同樣的問題不用再問一次，先來這裡看看
發票怎麼開、營業稅為什麼總這麼多、負責人要不要投保勞健保──這些是我們每個月都會被問到的問題。整理成常見問答與試算工具，讓您隨時查、隨時算，需要時再直接預約諮詢。
怡慶會計師事務所由會計師朱慧怡主持，服務中小企業主的稅務申報、勞健保投保與營運財務規劃諮詢。本站工具僅提供快速試算，正式數字仍需依個案資料核算。
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115年綜所稅試算
可選擇標準扣除額或自行輸入列舉扣除總額，適用單一薪資所得者的概估。若有其他所得類別（租賃、股利、財產交易等），實際稅額會不同，建議直接與事務所核對。
輸入資料 範例已帶入
70 歲以上免稅額加成，人數請重複計入上方欄位
計算過程
115 年度綜所稅累進稅率級距表
| 課稅所得淨額區間（元） | 稅率 | 累進差額（元） |
|---|
勞健保級距對照表
115 年度投保薪資與勞保・健保・勞退分擔對照表（公、民營事業、機構及有一定雇主之受雇者適用）。輸入員工實際月薪，依「介於兩級距間，採較高級數」規則自動帶出適用投保級距、員工自付、雇主負擔與雇主每月總成本。
輸入資料 範例已帶入
月薪如未達某一級距金額，系統會自動採用下一個「較高」級距作為投保薪資
快查結果
員工負擔明細
雇主負擔明細
投保薪資分級表（勞保・健保・勞退）
| 級距 | 月投保薪資 | 勞保－員工20% | 勞保－雇主70% | 健保－本人30% | 健保－本人＋1眷口（參考） | 健保－雇主60% | 勞退－雇主6% | 員工自付合計 | 雇主負擔合計 | 備註 |
|---|
＊「本人＋1眷口」欄為員工負擔健保費之參考金額（若加保 1 名眷屬，員工自付需再增列），未計入員工自付合計。
官方公告與計算說明
- 115 年 1 月 1 日起每小時基本工資調升至 196 元；月基本工資調增為 29,500 元。
- 115 年 1 月 1 日起健保最低投保金額調增為 29,500 元，最高投保金額為 313,000 元；單位健保補充保費費率為 2.11%。
- 部分工時勞工保險投保金額最低為 11,100 元；部分工時勞工退休金提繳保額最低為 1,500 元。
- 勞工保險投保薪資最高為 45,800 元；勞工退休金提繳最高級距為 150,000 元。
- 勞保投保級距：最低 11,100 元、最高 45,800 元。健保投保級距：最低 29,500 元、最高 313,000 元。勞退提繳級距：最低 1,500 元、最高 150,000 元。職災保險投保級距：最低 29,500 元、最高 72,800 元。
- 勞保費率＝普通事故保險費率 11.5%＋就業保險費率 1%（本表未含職業災害保險費率）；員工負擔 20%、雇主負擔 70%、政府負擔 10%。
- 健保費率為 5.17%；員工負擔 30%（本人及眷屬，眷屬最多計 3 口），雇主負擔 60%（並依平均眷屬人數 1.56 人計收）。
- 勞工退休金提繳率 6%，由投保單位全額負擔，最高提繳工資為 150,000 元。
- 本表所列保費均以「月」為計算單位；新加保者自加保日起，勞保費及退休金按日計收，健保費按月計收。
出差報告單
出差申請與旅費結報一頁完成，資料只留在您目前這台裝置上，填好後直接列印或另存 PDF 送簽。
申請區 01
旅費結報表 02
| 交通費 | 住宿費 | 膳雜費 | 雜費 | 小計 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 月 | 日 | 起訖地點 | 飛機 | 汽車及捷運 | 火車 | |||||
| 合 計 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |||
勞務報酬單
領款人基本資料、勞務內容與領款金額一頁填寫，附扣繳稅額、二代健保補充保費試算與線上繳款書連結，填好後直接列印或另存 PDF 交付簽收。
受款公司資訊
線上繳款書列印
- 財政部國稅局｜線上列印扣繳稅款繳款書
- 衛福部中央健保署｜線上列印二代健保補充保費繳費單
扣繳試算器 試算
試算明細
扣繳速查說明
- 執行業務報酬（設計、顧問、講師、稿費等）：單筆給付金額超過 NT$20,000 者，按給付全額扣繳 10%；未超過者免扣繳。
- 薪資所得：單筆／全月給付金額達 NT$90,501 以上者，按固定 5% 扣繳；未達起扣點仍應計入受領人年度所得申報。
- 租賃所得：單筆給付金額超過 NT$20,000 者，按給付全額扣繳 10%。
- 二代健保補充保費：單筆給付金額達 NT$20,000 以上者，不限所得類別，一律加扣 2.11%。
- 以上費率、起扣點僅供試算參考，實際適用請以財政部國稅局及衛生福利部中央健康保險署最新公告為準。
領款人基本資料 01
勞務內容 02
領款金額 03
租金計算機
輸入租約金額，試算代扣繳稅額、二代健保補充保費與房東實拿金額；下方也提供反向計算機，由房東實拿回推租約應簽金額。
輸入租約金額 正算
達 20,000 元（含）以上才扣 10% 代扣繳；達 20,001 元（超過 2 萬元）以上才再扣 2.11% 二代健保。
試算明細
反向租金計算機
輸入房東實拿金額，以 ÷0.8789 回推租約應簽金額並自動驗算。
輸入房東實拿 反算
驗算明細
租賃扣繳實務說明
- 房東的租金收入屬「租賃所得」，承租人（扣繳義務人）給付租金時應依規定辦理扣繳，並於法定期限內開立扣（免）繳憑單交付房東。
- 公司或執行業務者承租辦公室、店面等作為營業使用時，通常即為扣繳義務人，須就給付之租金辦理扣繳申報。
- 租金代扣繳稅款採「租約金額達新臺幣 20,000 元（含）以上」才需扣取 10%；二代健保補充保費則採「達新臺幣 20,001 元（即超過 2 萬元）以上」才需再扣取 2.11%，兩者門檻不同，未達各自門檻者免扣。
- 扣繳稅款與補充保費的申報、繳納期限，仍應依當期國稅局及健保署公告辦理，切勿逕以本工具試算結果作為申報依據。
- 房東如為境內居住者，年度結算申報綜合所得稅時，已扣繳稅款可作為已納稅額扣抵，實際適用仍應依個案認定。
- 本頁僅供試算參考，正式申報金額仍應以扣繳憑單及主管機關規定為準，如有疑義請洽本事務所確認。
開立發票懶人包
統一發票二聯式／三聯式開立時機、各聯交付與收執、欄位填寫說明與書寫範例，供臨櫃或手開發票時快速對照。
一、什麼時候開二聯式？什麼時候開三聯式？
應開立三聯式發票
如果顧客也是要申報營業稅的人（例如公司行號），因為對方需要取得三聯式發票才能拿去扣抵他的營業稅，所以店家要開立三聯式發票給他。
前提 一定要買受人提供「統一編號」及「公司名稱」才可以。
可開立二聯式發票
如果顧客是不必申報營業稅的人（例如個人、學校、醫院等），開立二聯式發票給買方就可以了。
不過有些不必申報營業稅的單位（像學校、醫院）可能會要求開立三聯式發票，這時候只要買方能提供「統一編號」及「名稱」，開立三聯式發票給顧客也是可以的。
| 買受人身分 | 應開立聯別 | 備註 |
|---|---|---|
| 營業人／需申報扣抵進項稅額的公司行號 | 三聯式 | 須提供統一編號＋公司名稱 |
| 一般消費者（非營業人） | 二聯式 | 免提供統一編號 |
| 非營業人但要求三聯式（如學校、醫院） | 可開三聯式 | 須能提供統一編號＋名稱 |
二、開立三聯式發票（手開）
發票各聯的交付與收執
第一聯（存根聯）由店家留存；第二聯（扣抵聯）供買受人申報扣抵進項稅額，第三聯（收執聯）為買受人自留收執，兩聯一併交付客戶。
各欄位填寫說明
| 欄位 | 必填／選填 | 說明 | 填寫錯誤時 |
|---|---|---|---|
| 買受人 | 必填 | 填寫顧客公司全名 | 蓋負責人私章 |
| 統一編號 | 必填 | 填寫顧客公司的統一編號 | 蓋負責人私章 |
| 日期 | 必填 | 依銷售日期順序填寫，注意日期不可前後跳躍 | 蓋負責人私章 |
| 地址 | 選填 | 填寫顧客公司的地址 | 蓋負責人私章 |
| 品名 | 必填 | 需與登記的營業項目有直接關聯；可逐項填寫，亦可總括，例如「文具」、「餐點」 | 蓋負責人私章 |
| 數量 | 必填 | 填寫商品的數量 | 蓋負責人私章 |
| 單價 | 必填 | 填寫該項商品的單價 | 蓋負責人私章 |
| 金額 | 必填 | 填寫該項商品不含稅的小計金額；計算：商品單價 × 數量 ÷ 1.05，四捨五入至元 | 蓋負責人私章 |
| 銷售額合計 | 必填 | 填寫各項不含稅金額的合計數 | 蓋負責人私章 |
| 營業稅額 | 必填 | 商品標價總金額 減 銷售額合計 | 蓋負責人私章 |
| 總計 | 必填 | 即商品標價總金額 | 作廢重開 |
| 總計大寫 | 必填 | 填寫商品標價總金額的中文大寫，前面空白的位數可畫一條直線，或逐一寫上零 | 作廢重開 |
| 應稅／零稅率／免稅 | 必填 | 先確認商品屬於應稅、零稅率或免稅貨物（例如未經加工之農產品等法定免稅項目），於對應空格打勾；若同時採購應稅及免稅貨物，請分別開立；若只銷售應稅貨物，可事先勾好 | 蓋負責人私章 |
| 備註 | 選填 | 可填寫銷售人自己想備註的資訊，例如訂單批號、工廠別、業務員 | 直接更正即可 |
| 發票章 | 必填 | 蓋統一發票專用章；第一聯為存根，可以不蓋 | 作廢重開 |
書寫範例一：商品標示「含稅價」
情境：銷售便當 5 客，共 1,158 元
買受人：○○有限公司 統一編號：12345678
| 品名 | 數量 | 金額（未稅） |
|---|---|---|
| 便當 | 5 | 1,103 |
總計大寫：壹仟壹佰伍拾捌元
書寫範例二：商品標示「未稅價」
情境：銷售電子零件 2 批，未稅價 5,600 元，稅金 280 元，總計 5,880 元
買受人：○○股份有限公司 統一編號：87654321
| 品名 | 數量 | 單價 | 金額 |
|---|---|---|---|
| 電子零件 A | 30 | 70 | 2,100 |
| 電子零件 B | 10 | 350 | 3,500 |
總計大寫：伍仟捌佰捌拾元
三、開立二聯式發票（手開）
發票各聯的收執
第一聯（存根聯）由店家留存；第二聯（收執聯）交付買受人收執，二聯式無扣抵聯，因買受人不需以此申報扣抵進項稅額。
各欄位填寫說明
| # | 欄位 | 必填／選填 | 說明 | 填寫錯誤時 |
|---|---|---|---|---|
| 1 | 買受人 | 選填 | 填寫顧客公司全名 | 蓋負責人私章 |
| 2 | 日期 | 必填 | 填寫銷售日期，需注意日期不可前後跳躍 | 蓋負責人私章 |
| 3 | 地址 | 選填 | 填寫顧客公司的地址 | 蓋負責人私章 |
| 4 | 品名 | 必填 | 需與登記的營業項目有直接關聯；可逐項填寫，亦可總括，例如「文具」、「餐點」 | 蓋負責人私章 |
| 5 | 數量 | 必填 | 填寫商品的數量 | 蓋負責人私章 |
| 6 | 單價 | 必填 | 填寫該項商品的單價 | 蓋負責人私章 |
| 7 | 金額 | 必填 | 填寫該項商品的小計金額 | 蓋負責人私章 |
| 8 | 總計 | 必填 | 即商品標價總金額 | 作廢重開 |
| 9 | 總計大寫 | 必填 | 填寫商品標價總金額的中文大寫，前面空白的位數可畫一條直線，或逐一寫上零 | 作廢重開 |
| 10 | 應稅／零稅率／免稅 | 必填 | 先確認商品屬於應稅、零稅率或免稅貨物，於對應空格打勾；若同時採購應稅及免稅貨物，請分別開立；若只銷售應稅貨物，可事先勾好 | 蓋負責人私章 |
| 11 | 備註 | 選填 | 可填寫銷售人自己想備註的資訊，例如訂單批號、工廠別、業務員 | 直接更正即可 |
| 12 | 發票章 | 必填 | 蓋統一發票專用章，第一聯是存根聯，可以不蓋；可事先將發票章蓋一蓋，加速臨櫃作業速度 | 作廢重開 |
書寫範例：銷售便當，含稅價 350 元
買受人：（選填，可留空）
| 品名 | 金額 |
|---|---|
| 便當 | 350 |
總計大寫：參佰伍拾元
四、注意事項
刷卡對帳
若您有使用刷卡機：儘量一張發票對應一次刷卡記錄，方便日後對帳。
開錯發票時
大部分欄位筆誤都可以更正後加蓋負責人私章；但「統一編號」、「總金額大寫」筆誤時則需作廢重開。
作廢重開發票時
- 手開三聯式：三聯都蓋「作廢」章，將第二、三聯放回第一聯後面，全部一起對摺訂起來。
- 手開二聯式：二聯都蓋「作廢」章，將第二聯放回第一聯後面，全部一起對摺訂起來。
- 收銀機二聯式：第二聯（即客戶聯）蓋「作廢」章，集中收集起來。
銷貨退回或折讓之處理 統一發票使用辦法第20條
銷售額已申報者，應取得買受人出具之「銷貨退回、進貨退出或折讓證明單」。
進項憑證：可扣抵 vs 不可扣抵
不得扣抵之進項憑證 營業稅法第19條
- 非供本業及附屬業務使用。但為協助國防建設、慰勞軍隊及對政府捐獻者除外
- 交際應酬用
- 酬勞員工個人
- 自用乘人小汽車
- 專營免稅貨物者。但經核准放棄免稅者除外
得扣抵之進項憑證 營業稅法第33條／施行細則第38條
- 載有營業稅額之統一發票扣抵聯（例如載有公司名稱、統一編號之電話費帳單）
- 自行開立載有營業稅額之統一發票扣抵聯
- 載有營業稅額之海關代徵營業稅繳納證扣抵聯
- 法院拍賣或變賣貨物營業稅繳款書扣抵聯
- 載有營業人統一編號之收銀機統一發票收執聯影本
- 載有買受人名稱、地址及統一編號之水、電、瓦斯等公用事業開立之收據扣抵聯
- 員工出差之火車、汽車、船舶、飛機等交通運輸工具收據或票根影本
- 經財政部核定載有營業稅額之憑證影本
收到新的發票本
營業稅每二個月為一期，一、二月為第一期，三、四月為第二期……依此類推，各期的發票不可跨期使用，拿到新發票後，要從新一期開始使用。
期末的發票
每屆期末，要將發票本全數交付本所辦理申報。若是手開的發票本，為防遭盜用，請先將剩餘未開的空白發票攔腰撕毀，再交予本所。